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Nouveautés importantes et conseils pour optimiser vos impôts

L’année fiscale 2024 apporte quelques changements intéressants. Même si de nombreuses nouvelles réglementations ne sont publiées officiellement qu’à la fin de l’année, il vaut déjà la peine de s’y pencher. Des ajustements des déductions aux nouvelles règles pour les retraité·e·s, en passant par une hausse des intérêts créditeurs sur les acomptes d’impôts – voici l’essentiel en un coup d’œil.

Intérêts créditeurs plus élevés pour les acomptes d’impôts

Certains cantons augmentent en 2024 les intérêts sur les acomptes d’impôts. Celles et ceux qui règlent leur facture fiscale tôt peuvent ainsi bénéficier d’une meilleure rémunération. En période d’incertitudes économiques, cela peut être une piste intéressante pour planifier au mieux sa fiscalité.

Ajustement des impôts fédéraux et cantonaux

Comme chaque année, en 2024 les barèmes et déductions de l’impôt fédéral direct sont adaptés à l’inflation. Il en va de même pour les impôts cantonaux et communaux, par exemple dans le canton de Zurich, afin de compenser la progression à froid.

Déduction plus élevée pour les primes d’assurance

En particulier dans le canton de Zurich, la déduction pour primes d’assurance est relevée. Parallèlement, le forfait de 500 francs pour la formation continue est supprimé. Ce forfait était de toute façon d’une portée limitée, les frais de formation étant généralement admis sur la base des coûts effectifs.

Suppression de la réduction de la valeur locative

Jusqu’à présent, les propriétaires pouvaient, dans certains cantons comme Zurich, obtenir une réduction de la valeur locative dans des cas déterminés. Les retraité·e·s en profitaient notamment afin d’éviter une charge fiscale trop élevée sur leur bien immobilier. Cette facilité disparaît désormais, ce qui pourrait avoir des conséquences financières pour certains ménages.

Davantage pour les frais de garde d’enfants

Bonne nouvelle pour les parents qui font garder leurs enfants : la déduction fiscale pour les frais de garde prouvés passe à 25’000 CHF par enfant et par an. Cette règle vaut pour l’impôt fédéral direct et bénéficie surtout aux familles aux revenus plus élevés. Les experts y voient un soutien aux parents actifs et une mesure contre la pénurie de main-d’œuvre qualifiée.

Ajustements de l’impôt à la source

En raison de la progression à froid et des modifications des taux d’imposition, tous les cantons adaptent en 2024 l’impôt à la source. Les salarié·e·s étranger·e·s sans permis d’établissement (permis C) sont particulièrement concerné·e·s.

Âge de la retraite unifié et retraite partielle plus flexible

Depuis début 2024, l’âge de la retraite est fixé à 65 ans pour les femmes et les hommes. Il existe désormais davantage de flexibilité pour la retraite : au lieu de deux, trois étapes de retraite partielle sont possibles fiscalement, permettant d’échelonner la perception des prestations de vieillesse.

Un autre point de la réforme AVS concerne le report du versement des avoirs de libre passage, désormais lié à l’exercice d’une activité lucrative. Seules les personnes qui continuent à travailler peuvent ainsi profiter d’avantages fiscaux. Parallèlement, les retraité·e·s restent défavorisé·e·s fiscalement, leurs rentes étant pleinement imposées alors que les déductions demeurent limitées.

Suppléments de rente pour la génération de transition

Les femmes proches de la retraite reçoivent, en compensation de la hausse de l’âge de référence, des suppléments de rente à vie. Neuf classes d’âge (1961–1969) sont concernées afin d’atténuer les pertes financières liées à la réforme.

Conseils fiscaux pour 2024

• Respecter les délais – sinon, taxation d’office
• Vérifier les coûts d’entretien effectifs (pas de forfait)
• Déclarer correctement le patrimoine à l’étranger
• Ne pas oublier cotisations et intérêts débiteurs
• Un conseil fiscal professionnel fait souvent économiser plus qu’il ne coûte

Conclusion

L’année fiscale 2024 apporte de nombreuses nouveautés pour les particuliers comme pour les entreprises. Une planification précoce permet de tirer parti des avantages et d’éviter des coûts inutiles. Bien préparé, on profite des changements et on optimise sa charge fiscale.